Solución elegante para parejas.
Elegancia con condiciones.
El dilema
Transferir sin perder acceso.
Tensión de irrevocabilidad.
Elegancia
Irrevocable, pero accesible de forma indirecta.
Lo que aprenderás
Después de esta lección.
Mecánica
Acceso indirecto vía cónyuge.
Doble SLAT
Ejecución cuidadosa.
Riesgos
Reales, no hipotéticos.
Cuándo aplica
Tres condiciones.
Qué es
Fideicomiso con acceso vía cónyuge.
Estructura con tres roles.
Estructura básica
Cónyuge otorgante
Financia el fideicomiso
SLAT
Irrevocable
Cónyuge beneficiario
Acceso durante su vida
Al fallecer el cónyuge: remanente a los hijos.
Roles
Tres roles distintos.
Cónyuge otorgante
Sin control directo.
Cónyuge beneficiario
Acceso principal.
Remanentes
Al final del plazo vitalicio.
Doble SLAT
Ambos cónyuges, ambos beneficiarios.
Máximo uso de la exención.
Riesgo crítico
Diferencias sustanciales requeridas.
Fideicomisos recíprocos
Jurisprudencia crítica.
El IRS 'descruza' los fideicomisos.
Consecuencia
Falla catastrófica completa.
Evitar RTD
Diferencias sustanciales, no cosméticas.
Diferencias sustanciales.
- 1
Momento distinto
Meses de separación.
- 2
Fiduciarios distintos
Fiduciarios separados.
- 3
Distribución diferente
Arquitectura distinta.
- 4
Activos diferentes
Portafolios distintos.
- 5
Remanentes distintos
Diferentes destinos finales.
Divorcio
La realidad matrimonial cambia.
El divorcio rompe la estrategia.
Disposiciones defensivas
Considera la estabilidad matrimonial.
Fallece cónyuge
Fin del acceso indirecto.
La diferencia de edad o de salud aumenta el riesgo.
Mitigación
Considera las edades relativas.
Fiscales estatales
No solo lo federal importa.
Un situs favorable importa.
Situs coordinado
Usa el comparador de la Lección 12.
Fiduciario
Opciones y consideraciones.
Institucional
Reduce las señales de RTD.
Familia
Diferentes en cada SLAT.
Con dinástico
Doble beneficio estructural.
Máximo uso + acceso + legado.
Secuencia
Coordinación experta esencial.
Sunset del TCJA
Ventana de oportunidad.
Ventana potencial.
Anti-clawback
La ejecución preserva el beneficio.
Cuándo no
Situaciones donde declinar es lo correcto.
- 1
Matrimonio inestable
La estabilidad matrimonial es esencial.
- 2
Bajo la exención
Sin exposición no hay valor.
- 3
Requiere control
Cesión real de control.
- 4
Gran diferencia de edad
Mejor si el otorgante es el mayor.
Historia
Ejecución cuidadosa con abogado especializado.
La familia Cortés
Situación inicial.
Estructura diferenciada.
Cinco dimensiones distintas.
Ejecución impecable.
Errores
Es fácil fallar sin especialización.
Falla de RTD
Diferencias cosméticas insuficientes.
Otorgante con rol dual
Sin roles duales para el otorgante.
Asignación del GSTT
CPA especializado en GSTT.
Distribuciones excesivas
Distribuciones genuinas.
Lo que te llevas + Quiz + Preguntas frecuentes
Lo que te llevas.
- 1
Estructura elegante
Irrevocable + accesible.
- 2
Anti-RTD crítico
Diferencias arquitectónicas.
- 3
Riesgos concretos
Evalúa honestamente.
- 4
Coordina con dinástico
Sistema completo.
Propósito del SLAT
- Reducir el impuesto sobre la renta
- Contra acreedores
- Irrevocable + acceso
- Diversificar
RTD
- Anual
- Beneficio automático
- Doctrina que anula
- Firma conjunta
Riesgo principal
- Divorcio o fallecimiento
- El IRS los elimina
- Costos altos
- Los fiduciarios rechazan
Separación temporal
6 a 12 meses es lo preferido.
Solo un SLAT
SLAT único, válido.
Divorcio años después
Disposiciones defensivas limitadas.
Costo del SLAT
Costo justificado por la escala.
Recursos + FUTURO
Herramientas para evaluar y diseñar.
-
Verificador de idoneidad
7 preguntas específicas.
-
Calculadora de beneficio
Ahorro cuantificado.
-
Lista anti-RTD
15 elementos verificables.
Coaching FUTURO
Una estructura potente, pero condicionada.
Primero, claridad honesta.
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