Solución elegante para parejas.
Elegancia con condiciones.
El dilema
Transferir sin perder acceso.
Tensión de irrevocabilidad.
Elegancia
Irrevocable pero accesible indirectamente.
Lo que aprenderás
Después de esta lección.
Mecánica
Acceso indirecto vía cónyuge.
Doble SLAT
Ejecución cuidadosa.
Riesgos
Reales, no hipotéticos.
Cuándo aplica
Tres condiciones.
Qué es
Fideicomiso con acceso vía cónyuge.
Estructura tri-rol.
Estructura básica
Grantor spouse
Financia el trust
SLAT
Irrevocable
Beneficiary spouse
Acceso durante vida
Al fallecer cónyuge: remainder a hijos.
Roles
Tres roles distintos.
Grantor spouse
Sin control directo.
Beneficiary spouse
Acceso primario.
Remainder
Al final del plazo vitalicio.
Doble SLAT
Ambos cónyuges, ambos beneficiarios.
Máximo uso de exención.
Riesgo crítico
Diferencias sustanciales requeridas.
Reciprocal trust
Jurisprudencia crítica.
Uncrossing por el IRS.
Consecuencia
Catastrophic failure completa.
Evitar RTD
Diferencias sustanciales, no cosméticas.
Diferencias sustanciales.
- 1
Timing distinto
Meses de separación.
- 2
Trustees distintos
Trustees separados.
- 3
Distribución diferente
Arquitectura distinta.
- 4
Activos diferentes
Portfolios distintos.
- 5
Remainder distinto
Diferentes destinos finales.
Divorcio
Realidad matrimonial cambia.
Divorcio quiebra estrategia.
Provisiones defensivas
Considera estabilidad matrimonial.
Muerte cónyuge
Fin del acceso indirecto.
Diferencia edad o salud aumenta riesgo.
Mitigación
Considera edades relativas.
Fiscales estatales
No solo federal importa.
Situs favorable importa.
Situs coordinado
Usa comparador de Lección 12.
Trustee
Opciones y consideraciones.
Institucional
Reduce RTD signals.
Familia
Diferentes por SLAT.
Con Dynasty
Doble beneficio estructural.
Máximo uso + acceso + legado.
Secuencia
Coordinación experta esencial.
Sunset TCJA
Ventana de oportunidad.
Ventana potencial.
Anti-clawback
Ejecución preserva beneficio.
Cuándo no
Situaciones donde declinar es correcto.
- 1
Matrimonio inestable
Estabilidad matrimonial esencial.
- 2
Bajo exención
Sin exposición no hay valor.
- 3
Requiere control
Cesión real de control.
- 4
Diferencia edad grande
Grantor mejor si mayor.
Historia
Ejecución cuidadosa con abogado especializado.
La familia Cortés
Situación inicial.
Estructura diferenciada.
Cinco dimensiones distintas.
Ejecución impecable.
Errores
Fácil de fallar sin especialización.
RTD failure
Diferencias cosméticas insuficientes.
Grantor rol dual
Grantor sin roles duales.
GST allocation
CPA especializado GST.
Distribuciones excesivas
Distribuciones genuinas.
Takeaways + Quiz + FAQ
Lo que te llevas.
- 1
Estructura elegante
Irrevocable + accesible.
- 2
Anti-RTD crítico
Diferencias arquitectónicas.
- 3
Riesgos concretos
Evalúa honestamente.
- 4
Coordina con Dynasty
Sistema completo.
Propósito SLAT
- Reducir income tax
- Contra creditors
- Irrevocable + acceso
- Diversificar
RTD
- Anual
- Beneficio automático
- Doctrina que anula
- Firma conjunta
Riesgo principal
- Divorcio o muerte
- IRS elimina
- Costos altos
- Trustees rechazan
Separación temporal
6-12 meses preferido.
Solo un SLAT
SLAT único válido.
Divorcio años después
Provisiones defensivas limitadas.
Costo SLAT
Costo justificado por escala.
Recursos + FUTURO
Herramientas para evaluar y diseñar.
-
Verificador de idoneidad
7 preguntas específicas.
-
Calculadora de beneficio
Ahorro cuantificado.
-
Checklist anti-RTD
15 elementos verificables.