GRATs y IDGTs, mecánicas distintas.
Herramientas distintas, propósito compartido.
Índice de la lección
Contexto
Transferir el crecimiento sin el impuesto.
Crecimiento afuera, exención preservada.
Punto clave
Crecimiento alto = más valor.
Lo que aprenderás
Después de esta lección.
GRAT
Anualidad más remanente.
IDGT
Estate irrevocable, income al otorgante.
Cuándo aplica
El activo lo define.
Riesgos
Especialización esencial.
GRAT
Estructura con anualidad retenida.
Los 4 pasos
Transferencia inicial
Plazo fijo definido.
Anualidad anual
Cálculo actuarial.
Crecimiento en exceso
Excedente acumulado.
Remanente
Transferencia sin exención extra.
Tasa §7520
Tasa mensual del IRS.
Hurdle actuarial.
Tasas bajas
Verifica mensualmente.
Valor cero
Sin costo de exención.
Cero downside en exención.
Ejemplo
Si sale cara gano, si sale cruz no pierdo.
GRATs secuenciales
Reduce el riesgo de mortalidad y captura volatilidad.
Múltiples ventanas cortas.
Volatilidad
Volatilidad = beneficio.
Riesgo de mortalidad
Si falleces durante el plazo, todo se anula.
Apuesta contra tu propia vida.
Gestión del riesgo
Plazos cortos, salud y cobertura.
IDGT
Lo 'defectuoso' es una característica, no un error.
Dualidad diseñada.
Disposiciones defectuosas
Disposiciones específicas bajo §675.
Venta al IDGT
Vende al fideicomiso a cambio de un pagaré a plazos.
Sin ganancia de capital al vender.
Mecánica
Capital semilla inicial
Le da sustancia económica.
Venta al IDGT
Pagaré con interés AFR.
Crecimiento en el IDGT
Crecimiento por encima de la AFR = transferencia.
Quema del patrimonio
Quema simultánea.
AFR
Tasa mínima aceptada por el IRS.
Interés mínimo requerido.
Tasas bajas
Verifica la AFR cada mes.
Quema del patrimonio
Un beneficio secundario muy poderoso.
Transferencia sin donación.
Ejemplo
Décadas de quema acumulada.
Comparación
Cuándo gana cada uno.
Comparación
| Característica | GRAT | IDGT |
|---|---|---|
| Naturaleza | Estatutaria | Contractual |
| Umbral de tasa | §7520 | AFR |
| Plazo | 2 a 10 años | 9 a 30 años |
| Exención | Cero (valor cero) | ~10% semilla |
| Mortalidad | ALTO | Menor |
| Complejidad | Media | Alta |
| Costo | $10K-$25K | $15K-$40K |
| Aplica | Crecimiento a corto plazo | Largo plazo con quema |
Con Dynasty
Herramientas complementarias.
Transferencia + preservación.
Combinación
Cada estructura para su fortaleza.
Errores
Es fácil equivocarse sin experiencia.
Valuación
Avalúo calificado.
Momento de las tasas
Verifica el momento.
Administración del IDGT
Coordinación anual.
Abogado no especializado
Especialista verificable.
Historia
GRATs secuenciales antes de la IPO.
La familia Molina
Situación inicial.
Estructura secuencial.
Resultado positivo.
Estructura específica.
Vencimiento TCJA
Aún más valiosos después del vencimiento.
Más importantes tras el vencimiento.
Equilibrio
Solo si aplica de verdad.
Lo que te llevas + prueba + preguntas frecuentes
Lo que te llevas.
- 1
Transferir el crecimiento
Alto crecimiento = valor.
- 2
Riesgos del GRAT
Gestión secuencial.
- 3
Dualidad del IDGT
Quema valiosa.
- 4
Combinación
Sinergia potente.
GRAT con valor cero
- Ingreso pasivo
- Cero exención
- Eliminar la mortalidad
- Reducir el income tax
Defectuoso a propósito
- Errores legales
- Fiduciario incompetente
- Dualidad diseñada
- No funciona
Riesgo del GRAT
- Mortalidad
- El IRS los elimina
- Beneficiarios
- Income tax excesivo
GRAT o IDGT
Análisis específico.
GRAT sin remanente
El valor cero protege.
Escrutinio del IRS
Ejecución impecable esencial.
Patrimonio modesto
Depende del vencimiento y los activos.
Recursos + FUTURO
Herramientas para evaluar el ajuste.
-
Simulador de GRAT
Remanente proyectado.
-
Simulador de IDGT
Quema y crecimiento cuantificados.
-
Comparador GRAT/IDGT
Análisis contextual.