Definición
La distribución mínima requerida (RMD, por sus siglas en inglés) es el monto mínimo que el IRS te exige retirar cada año de las cuentas de jubilación antes de impuestos, a partir del año en que cumples 73 (edad que subió gradualmente con la SECURE 2.0 Act: de 72 a 73 en 2023, y llegará a 75 en 2033). Aplica a: Traditional IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, 401(k), 403(b), 457(b) y TSP. NO aplica a la Roth IRA (nunca) ni a la Roth 401(k) desde 2024. Cálculo: se toma el saldo al 31 de diciembre del año anterior y se divide entre el factor de expectativa de vida del IRS (Uniform Lifetime Table). Por ejemplo, con un saldo de $500,000 a los 73 años, el RMD sería de aproximadamente $18,868 ($500,000 dividido entre el factor 26.5). Fecha límite: 31 de diciembre de cada año (el primer RMD puede diferirse hasta el 1 de abril del año siguiente). La multa por no cumplir es del 25% del monto no distribuido (se reduce al 10% si se corrige dentro de los 2 años siguientes).
Por qué importa
Los RMD son la forma en que el IRS recupera los impuestos que se difirieron durante décadas de ahorro antes de impuestos. Ignorarlos es un error fiscal costoso: una multa del 25% sobre el RMD no tomado puede significar miles de dólares. Además, los RMD pueden empujar al jubilado a un tramo impositivo más alto justo en años en que preferiría reportar menos ingresos gravables. Una estrategia común es hacer conversiones a Roth ANTES de los 73 para reducir el saldo de la Traditional IRA y, con ello, los RMD futuros. Otra estrategia es la distribución benéfica calificada (QCD): en 2026, hasta $105,000 al año pueden ir directamente a una organización benéfica y satisfacer el RMD sin que ese monto se considere ingreso gravable.
Ejemplo real
Ejemplo: Ricardo, de 73 años, tiene un saldo de $800,000 en su Traditional IRA al 31 de diciembre de 2025.
| Edad | Factor de la Uniform Lifetime Table | Saldo del año anterior | RMD requerido |
|---|---|---|---|
| 73 | 26.5 | $800,000 | $30,189 |
| 74 | 25.5 | $820,000 (con crecimiento) | $32,157 |
| 75 | 24.6 | $840,000 | $34,146 |
| 80 | 20.2 | $900,000 | $44,554 |
| 90 | 12.2 | $700,000 | $57,377 |
| Multa si Ricardo no toma el RMD de $30,189 | $7,547 (25%) — o $3,019 (10%) si lo corrige dentro de 2 años | ||
Ricardo puede reducir sus RMD futuros haciendo conversiones a Roth ANTES de los 73 años. Cada $50,000 convertido baja el saldo de la Traditional IRA y, con ello, los RMD posteriores. Es una estrategia clave para jubilados con saldos grandes.
Example: Ricardo, 73, Traditional IRA balance $800,000 as of Dec 31, 2025.
| Age | Uniform Lifetime Table factor | Prior year balance | Required RMD |
|---|---|---|---|
| 73 | 26.5 | $800,000 | $30,189 |
| 74 | 25.5 | $820,000 (with growth) | $32,157 |
| 75 | 24.6 | $840,000 | $34,146 |
| 80 | 20.2 | $900,000 | $44,554 |
| 90 | 12.2 | $700,000 | $57,377 |
| Penalty if Ricardo doesn't take $30,189 RMD | $7,547 (25%) — or $3,019 (10%) if corrected within 2 years | ||
Ricardo can reduce future RMDs by doing Roth conversions BEFORE age 73. Each $50K converted reduces Traditional IRA balance and lowers subsequent RMDs. Key strategy for retirees with large balances.
Cómo funciona
- Calcula tu RMD anual: suma los saldos de todas tus cuentas antes de impuestos al 31 de diciembre anterior y divídelos entre el factor de la tabla del IRS (Uniform Lifetime Table).
- Toma la distribución antes del 31 de diciembre. El primer RMD puede diferirse hasta el 1 de abril del año siguiente, pero eso implica tomar 2 RMD en el mismo año, con el impacto fiscal correspondiente.
- Puedes retirar el dinero de la cuenta que prefieras: los RMD de varias IRAs pueden sumarse y tomarse desde una sola. En cambio, los RMD de los 401(k) deben retirarse individualmente de cada plan.
- Considera la distribución benéfica calificada (QCD) si haces caridad: hasta $105,000 al año pueden ir directamente a una organización 501(c)(3), satisfacer el RMD y no contar como ingreso gravable.
- Estrategia preventiva: haz conversiones a Roth entre los 60 y los 72 años para reducir el saldo de tu Traditional IRA y bajar los RMD futuros.
Errores comunes
- Olvidar tomar el RMD anualLa multa es del 25% (o del 10% si corriges pronto). Sobre un RMD de $30,000, la multa sería de $7,500. Configura un recordatorio automático o programa el RMD automático con tu custodio.
- Confundir las reglas de agregación entre IRA y 401(k)Los RMD de varias IRA se pueden sumar y retirarse desde una sola. En cambio, los RMD de los 401(k) DEBEN retirarse individualmente de cada plan. Transferir los 401(k) antiguos a una IRA simplifica todo.
- Diferir el primer RMD sin analizar el impactoDiferir el primer RMD hasta el 1 de abril implica tomar 2 RMD en el mismo año calendario, lo que puede empujarte a un tramo impositivo más alto. Por lo general NO conviene diferirlo.
- No aprovechar el QCD si haces caridadEl QCD (hasta $105,000 al año) va directamente a la organización benéfica, satisface el RMD y NO cuenta como ingreso. Es mucho mejor que donar en efectivo y tomar el RMD como ingreso gravable.
- Esperar hasta los 73 para planear los RMDSin planificación previa (como hacer conversiones a Roth durante los 60), un saldo de $2 millones o más en Traditional IRA puede generar RMD enormes de más de $75,000 al año, que te empujan a tramos impositivos altos. Lo ideal es empezar a planear a los 60.
Mejores prácticas
- Programa el RMD automático con tu custodio para no fallar nunca la fecha límite.
- Considera hacer conversiones a Roth entre los 60 y los 72 años para reducir los RMD futuros.
- Usa el QCD si haces caridad: es la máxima eficiencia fiscal ($105,000 al año en 2026).
- Consolida los 401(k) antiguos en una IRA de transferencia para simplificar los RMD.
- Toma el primer RMD en el mismo año en que cumples 73 (no lo difieras hasta abril del siguiente año) para evitar tener que tomar dos en el mismo año.
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A los 73 años en 2026 (subieron de 72 gracias a la SECURE 2.0 Act) y aumentarán a 75 en 2033. Se aplica al año calendario en que cumples esa edad, sin importar el mes.
No, nunca durante la vida del titular. Desde 2024, la Roth 401(k) tampoco los tiene (gracias a la SECURE 2.0). Los beneficiarios de cualquier cuenta Roth SÍ tienen que tomar RMD eventualmente.
El 25% del monto no distribuido (se redujo del 50% en 2023 por la SECURE 2.0). Si corriges dentro de los 2 años siguientes, baja al 10%. El IRS puede llegar a perdonar la multa si presentas el Formulario 5329 explicando el motivo.
Sí. El RMD es el MÍNIMO. Puedes retirar más si lo necesitas. Pero el exceso NO se puede aplicar al año siguiente — cada año se calcula el RMD desde cero.
Hay una regla especial llamada 'excepción por seguir trabajando': si continúas empleado en la empresa que patrocina tu 401(k) Y no eres dueño de más del 5% de la empresa, puedes diferir los RMD de ESE 401(k) hasta que te jubiles. NO aplica a las IRAs ni a los 401(k) de empleos anteriores.
Si tienes 70 años y medio o más y haces donaciones, puedes distribuir hasta $105,000 al año en 2026 directamente desde tu IRA a una organización 501(c)(3). Esto satisface el RMD sin que se considere ingreso gravable — es mejor opción que tomar el RMD y después donar en efectivo (donde la deducción es limitada).
Fuentes
Información educativa general — no asesoría fiduciaria individualizada.