Exclusión federal hasta 100%.
Poderosa pero exigente.
What QSBS is
Un incentivo al capital de riesgo.
Incentivo con requisitos.
Para quién
Founders y empleados tempranos.
What you'll learn
Después de esta lección.
5 requisitos
5 requisitos claros.
Beneficio
Millones potenciales.
Planeación
Multiplicación posible.
Errores
Fácil de perder.
Benefit
Tasa depende de cuándo adquiriste.
100% hoy.
Escalón por fecha
Estados
Federal no es siempre estatal.
Cap
Por contribuyente por compañía.
Por persona, por empresa.
Ejemplo
3 escenarios del límite.
C-corp
Sin C-corp, no hay QSBS.
Estructura
C-corp exclusivamente.
IRC §1202(c)(1)(A)Conversiones
Timing crítico.
$50M
Umbral que muchos no verifican.
$50M umbral
Test una vez, no continuo.
IRC §1202(d)(1)Consecuencia
Ejercicio temprano ayuda.
Active business
80% de activos en negocio calificado.
80% activo
Continuo, no una vez.
IRC §1202(e)(1)Excluded
Ciertos sectores no califican.
Industrias listadas específicamente.
No califican
Amplia lista de exclusiones.
IRC §1202(e)(3)Zona gris
No asumas — verifica.
Original issuance
Comprar de la compañía, no de otro accionista.
Directamente
Emisión original solamente.
IRC §1202(c)(1)(B)Ejemplos
Directamente de la compañía.
5 years
El reloj empieza al adquirir.
5 años mínimos
Reloj de 5 años.
IRC §1202(a)(1)Estratégico
AMT + QSBS combinados.
1045 rollover
60 días para reinvertir.
Ventana de 60 días.
- 1
Tenencia mínima
6 meses mínimo.
- 2
60 días
Nueva QSBS.
- 3
Reloj continúa
Reloj se traslada.
- 4
Diferimiento
Difiere, no elimina.
Stacking
Estrategias avanzadas de multiplicación.
Múltiples contribuyentes.
Familia
Regalos pre-exit.
Trusts
Trusts separados.
Especialista
Requiere abogado especializado.
Common mistakes
Fáciles de cometer sin conocimiento.
LLC vs C-corp
Estructura temprana.
Umbral no verificado
Documentación formal.
Secundaria
Solo emisión original.
Vender temprano
Verifica antes de vender.
Documentation
Sin documentación, sin defensa.
Al momento, no después.
- 1
Certificado
Evidencia adquisición.
- 2
Memo $50M
Prueba del umbral.
- 3
Clasificación
Industria calificada.
- 4
Tenencia
Sin interrupciones.
Story
Un plan de 6 años con stacking familiar.
La familia Ramírez
Estructura inicial.
Cálculo pre-exit.
Estructura de stacking.
Resultado con stacking.
Planeación temprana es clave.
Changes
La ley evoluciona.
Paisaje dinámico.
Monitorea
Verifica año fiscal específico.
Takeaways + Quiz + FAQ
Lo que te llevas.
- 1
100% exclusión
Impacto masivo.
- 2
5 requisitos
Todos o ninguno.
- 3
Stacking
Multiplicación legal.
- 4
Desde el inicio
Al momento, no después.
% exclusión actual
- 25%
- 50%
- 100%
- Sin exclusión
Límite dólar
- $1M
- $5M
- $10M o 10x base
- Sin límite
Sección 1045
- Fideicomiso
- Rollover 60 días
- Formulario fiscal
- Impuesto adicional
LLC a C-corp
Timing es crítico.
Zona gris
Análisis específico requerido.
Compañía crece
Test una vez.
Stacking vale?
Solo para exits grandes.
Resources + FUTURO
Herramientas para verificar QSBS.
-
Checklist QSBS
5 requisitos verificados.
-
Calculadora de exclusión
Impacto específico.
-
Planificador de stacking
Simulación de escenarios.
Coaching FUTURO
Preparación antes de decisiones grandes.
Verifica antes de comprometerte.
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