El patrimonio cruza fronteras. Los impuestos también.
Residencia, FBAR/FATCA, tratados, expatriación, ciudadanías mixtas. 10 áreas críticas.
10 capítulos + casos, calculadoras y FAQ
Navegable + FUTURO por capítulo.
Por qué escribimos esta guía
EE. UU. grava ingreso mundial. Conexiones a otros países crean complejidad que planeación doméstica no cubre.
Para familias con activos internacionales, miembros con ciudadanía mixta, negocios globales, o plan de vida internacional.
10 áreas: residencia + reportes + sucesión + tratados + restricciones + ciudadanías + inmuebles + expatriación + fideicomisos + equipo.
Central: consecuencias asimétricas. Estructura bien = miles. Corregir = cientos de miles o millones.
10 cosas que sabrás al terminar
Residencia vs domicilio
Suenan sinónimos, son distintos. Confusión = error #1. Determinan qué gobierno grava qué.
Tax residency
Residencia: 183 días ponderados o tarjeta permanente. Ingreso mundial. Cambia año a año.
Tax domicile
Domicilio: país de regreso permanente. Evidencia acumulada. Ciudadano casi siempre EE. UU. Extranjero residente puede no adquirir.
Por qué importa
Residencia = ingreso. Domicilio = sucesión + testamento + matrimonio + tribunales. Ciudadano en Costa Rica sigue siendo ambos.
- Determinar actuales
- Cambio paso a paso
- Consecuencias cambio
FBAR + FATCA
Primera obligación práctica. Penalidades superan valor activos. Miles descubren después del hecho.
FBAR
FBAR: FinCEN 114 al Tesoro. Umbral $10K agregado. Penalidad no reportar: $10K/cuenta/año. Falso: $100K o 50% balance/año.
FATCA
FATCA: 8938 al IRS con declaración. Umbrales varían. Alcance más amplio que FBAR. Penalidad $10K + escalable a $60K.
Comparación
| Dimension | FBAR | FATCA |
|---|---|---|
| Form | FinCEN 114 | IRS 8938 |
| Agencia | Tesoro | IRS |
| Umbral | $10,000 agregado | $50K-$400K según situación |
| Scope | Financial accounts | Broader financial assets |
| Penalidad | Hasta $10K/cuenta/año | $10K inicial + escalable |
- Debo FBAR
- Qué cuenta
- Amnistía
Sucesión multi-jurisdicción
Cada país reglas propias. Testamento único bajo ley EE. UU. puede ser inaplicable a activos en México/España.
3 enfoques
Enfoque 1: testamento único con lenguaje internacional. Simple pero múltiples procesos paralelos.
Enfoque 2: testamentos separados por país. Plena validez local pero coordinación cuidadosa.
Enfoque 3: fideicomisos multi-jurisdicción. Evita proceso sucesoral pero costo $10-40K/año.
Impuesto cruzado
EE. UU. + México + España = potencial 60-80% carga combinada. Planeación previa: 30-45%.
- Enfoque para mí
- Ejemplo México
- Abogado en país X
Tratados fiscales
65 tratados. Diseñados para evitar doble tributación. Interpretación compleja y contraintuitiva.
Qué logran
3 alivios: retenciones reducidas + créditos fiscales + reglas de desempate de residencia.
Cláusula de salvedad
Cláusula de salvedad: EE. UU. reserva derecho de gravar ciudadanos como si tratado no existiera. Favorece no-ciudadanos.
Tratados relevantes
| Country | Dividendos | Intereses |
|---|---|---|
| México | 5% o 10% | 4.9% o 10% o 15% |
| España | 5% o 10% o 15% | 0% o 10% |
| Venezuela | Sin tratado | Sin tratado |
| Colombia | Sin tratado | Sin tratado |
| Argentina | Sin tratado | Sin tratado |
| Chile | 5% o 15% | 4% o 15% |
- Beneficios país X
- Cláusula salvedad
- Formulario W-8
Restricciones de inversión
Reglas severas. Ignorar convierte inversión rentable en carga fiscal. PFIC y CFC son los grupos críticos.
PFIC
PFIC: 75%+ ingreso pasivo o 50%+ activos pasivos. Régimen fiscal punitivo. Casi todos los fondos comunes extranjeros califican.
CFC
CFC: 50%+ propiedad estadounidense. Ingreso reportable sin distribuciones. GILTI aplica. Formulario 5471.
Regla práctica
Regla simple: no invertir en fondos comunes extranjeros. Acciones y bonos individuales o ETF estadounidenses. Evita 90% problemas.
- ¿Son PFIC?
- Elección QEF
- Pensión heredada
Ciudadanías mixtas
Ciudadanías diferentes = obligaciones diferentes. Ejemplo: esposo EE. UU., esposa mexicana residente, hijos mezclados.
Non-citizen spouse
Deducción marital ilimitada solo entre ciudadanos. Solución: QDOT o naturalización antes del fallecimiento.
Regalos entre cónyuges
Regalos ilimitados solo entre ciudadanos. Ciudadano a no-ciudadano: límite $190K/año (2026). Excedente consume exención.
Hijos ciudadanías distintas
Hijos EE. UU.: FBAR/FATCA obligatorios. Hijos extranjeros: no obligados. Fideicomisos deben considerar la variable.
- QDOT mi caso
- Naturalización cónyuge
- Fideicomiso hijos
Bienes raíces internacionales
Conexión internacional más común. Cada compra: implicaciones en ambos países. Estructurar bien evita problemas al vender/heredar.
Zona restringida México
Zona restringida: 50 km costa, 100 km frontera. Solución: fideicomiso bancario mexicano. Setup $2-5K, anual $500-$1.5K.
Reporte a EE. UU.
Propiedad directa: usualmente sin reporte anual. Fideicomiso: Formularios 3520/3520-A. Cuenta usada: FBAR. Al vender: crédito por impuesto extranjero.
Herencia inmuebles
Herencia extranjera >$100K: Formulario 3520 obligatorio. Sin impuesto, pero penalidad omisión 5%/mes hasta 25%. Step-up completo aplicable.
- Compra país X
- Vender México
- Herencia reportar
Expatriación
Decisión permanente con consecuencias fiscales. Exit tax diseñado para prevenir renuncia por evasión. Umbrales específicos activan.
Quién enfrenta
Expatriado cubierto: patrimonio $2M+, o impuesto promedio $206K+/año (5 años), o sin cumplimiento certificado. Cualquiera activa.
Cómo funciona
Trata como venta hipotética mundial el día previo. Exclusión $890K (2026). Cuentas retiro: aceleradas. Herederos: 40% impuesto sucesoral décadas después.
Alternativas
Alternativas: exclusión ingreso ganado extranjero + minimizar activos EE. UU. + transferencias previas + planeación largo plazo. Renuncia = último recurso.
- Soy cubierto
- Exit tax mi caso
- Alternativas
Fideicomisos transfronterizos
Herramientas poderosas o trampas costosas. Primera pregunta: clasificación doméstica o extranjera desde EE. UU.
Prueba de clasificación
Prueba tribunales + prueba control. Fallar cualquiera = extranjero automático. Cambios pueden reclasificar inesperadamente.
Reportes obligatorios
Formularios 3520-A + 3520 + 8938 obligatorios. Multa: mayor entre $10K o 5% valor/mes. Escala rápido.
Cuándo son útiles
Usos legítimos: activos naturalmente en país extranjero + beneficiarios extranjeros + settlor extranjero regresando. NO para: familias EE. UU. buscando protección o evasión.
- Doméstico o extranjero
- Reportes obligatorios
- Alternativa doméstica
Equipo global
Nadie solo maneja todo internacional. Equipo mínimo con especialistas por jurisdicción. Coordinación es responsabilidad del cliente.
5 roles esenciales
1: contador EE. UU. internacional. $8-40K/año. RSM/Cerity/boutiques.
2: contador local por país con activos. Cumplimiento local + coordinación.
3: abogado sucesoral transfronterizo. Withers/Holland & Knight/boutiques regionales.
4: asesor patrimonial global. Wells Fargo/Morgan Stanley/JP Morgan/UBS.
5: coordinador principal. Autoridad para reuniones conjuntas anuales. Sin él: silos + oportunidades perdidas.
- Formar equipo
- Encontrar CPA
- Agenda reunión
4 familias, 4 situaciones
Compuestos de patrones comunes.
Los Rodríguez — casa Vallarta
Alberto/María, 58, EE. UU. Casa Vallarta $850K. Uso mixto. Sin otras conexiones internacionales.
Los Ortiz — cónyuge mexicana
Roberto/Lucía, 62/58. Roberto ciudadano, Lucía residente permanente mexicana. $8M todo a nombre de Roberto. 2 hijos EE. UU.
Los Fernández — herencia España
Carmen, 55, EE. UU. Herencia $2M en 8 fondos españoles. Nunca declarado. Descubre PFIC + 3 años incumplimiento.
Los Salazar — considera renuncia
Emilio, 52, EE. UU. nacimiento, vive Argentina 15 años. $28M en Argentina/Uruguay. Esposa e hijos argentinos. Considera renunciar.
7 errores comunes
1 · FBAR olvidado
FBAR olvidado 8 años = hasta $80K exposición por cuenta.
Fix: Streamlined disclosure IRS.2 · Fondos extranjeros
Fondos comunes extranjeros = PFIC automático. Régimen punitivo consume retornos.
Fix: Individuales o ETF EE. UU.3 · Sin QDOT ni naturalización
Asumir deducción marital ilimitada sin QDOT = impuesto completo al fallecer.
Fix: QDOT preventivo + naturalización.4 · Herencia sin coordinar
Herencia $400K sin Formulario 3520 = penalidad hasta $100K.
Fix: Contador antes de aceptar.5 · Sin fideicomiso bancario
Estructura mala en costera mexicana = descuento 30-50% al vender por defectos título.
Fix: Fideicomiso desde compra.6 · Renuncia impulsiva
Renuncia impulsiva = exit tax 3x lo evitable + herederos con carga perpetua.
Fix: Planeación 24-36 meses previa.7 · Asesores no coordinados
Asesores en silo = decisiones con consecuencias sorpresa 2 años después.
Fix: Reunión conjunta anual.20 elementos auditar
Calculadoras + recursos
Calculadoras
1 · FBAR/FATCA
Reportes obligatorios.
2 · Exit tax
Estimación exit tax.
3 · QDOT
QDOT o no.
Downloadable resources
Guía FBAR/FATCA
Reportes obligatorios.
Residencia vs domicilio
Distinción fundamental.
Manual PFIC/CFC
Reglas + correcciones.
Manual México
Fideicomiso + estructura.
Guía ciudadanías
QDOT + naturalización.
Manual expatriación
Exit tax + planificación.
Guías relacionadas
Estate
Coordinación doméstica.
Trusts
Base doméstica.
Preservation
Marco padre.
Family Office
Coordinación equipo.
Philanthropy
Reglas específicas.
Gobernanza
Coordinación decisiones.
Profesionales
CPA internacional
CuándoRSM/Cerity/Andersen/boutiques. $8-40K/año.
Abogado transfronterizo
CuándoWithers/Holland & Knight/Baker McKenzie. $600-1,800/hr.
Asesor global
CuándoWells Fargo/Morgan/JP Morgan/UBS. 0.6-1.2% AUM.
Abogado migratorio
CuándoNaturalización + renuncia + cambio estatus. $3-15K/caso.
Explora con FUTURO
- Resume 5 puntos
- Auditar actual
- Compra país X
- Herencia recibida
- QDOT mi caso
- Plan expatriación
- Formar equipo
20 preguntas frecuentes
¿FBAR con $8K?
Regla: agregado, no cuenta individual. $8K sola no requiere; múltiples $8K puede requerir.
¿Fondo mexicano heredado?
Streamlined disclosure ya. NO esperar. Descubrimiento IRS = penalidades peores.
¿Casa heredada México?
Herencia: sin impuesto EE. UU. pero Formulario 3520 obligatorio. Venta futura: impuesto sobre ganancia con step-up.
¿Residente permanente fiscal?
Sí. Tributación mundial igual que ciudadanos. 8+ años = residente largo plazo con exit tax al renunciar.
¿Cuenta en Chile?
Sí con obligaciones. FBAR si agregado >$10K. Ingreso declarable con crédito. Evitar fondos comunes chilenos.
¿Tratado Venezuela?
Sin tratado activo. 30% retención estatutaria. Doble tributación sin recurso. Requiere planificación defensiva.
¿Renunciar residencia?
Similar si 8+ años. Ex-residentes con otra ciudadanía: renuncia libera. Ciudadanos: solo renuncia formal a ciudadanía libera.
¿FBAR sobre cripto?
FBAR en evolución. 8938 probablemente sí. Reportar preventivamente hasta clarificación.
¿Regalo a padres extranjeros?
Regalo hasta $19K/año/donatario sin implicaciones. Arriba consume exención vitalicia. Formulario 709 si supera.
¿Herencia adelantada?
Permitido. Formulario 3520 si >$100K de persona extranjera. Impuesto en México según ley mexicana.
¿División de tiempo?
Depende del objetivo. >183 días activa residencia. Ambos simultáneos: tratado desempata. Consultar contador.
¿Fideicomiso EE. UU. cubre México?
Parcial. Beneficiario económico sí, propiedad legal mexicana no. Combinar fideicomisos separados coordinados.
¿Herencia no reportada?
Presenta tardío con explicación. CPA especialista antes. Divulgación mejor que descubrimiento.
¿Empresa 60% CFC?
Sí. 60% = CFC. Subpart F + GILTI + Formulario 5471. CPA CFC obligatorio.
¿Costo operacional renuncia?
$2,350 fee gubernamental + $30-150K planeación pre-renuncia + exit tax. Permanente e irreversible.
¿Exclusión FEIE?
Sí si vives fuera + ingreso ganado + prueba residencia o 330 días. $130K (2026). Solo ingreso ganado.
¿Trasladar dinero paga?
No. Trasladar principal es libre. Ganancia obtenida ya debe estar declarada anualmente.
¿Uno o dos abogados?
Dos coordinados. Cada país ley distinta. $8-25K anuales combinados.
¿Asesor EE. UU. maneja México?
Custodia no; coordinación sí vía firmas globales. Sin global: dos asesores separados sin visibilidad conjunta.
¿Primer paso hoy?
Descargar Guía FBAR/FATCA. Inventario cuentas. Si agregado >$10K: contador esta semana. Si no presentado: Streamlined ya.
Puntos clave + próximos pasos
Key takeaways
- Ingreso mundial + obligaciones automáticas.
- Residencia ≠ domicilio.
- FBAR + FATCA obligatorios.
- Sin fondos comunes extranjeros.
- QDOT o naturalización.
- Fideicomiso bancario obligatorio.
- Renuncia con planeación previa.
- Equipo coordinado esencial.